股東對企業完成出資後，股東就取得股權，股東享有(yǒu)公(gōng)司經營過程中(zhōng)取得的收益，而分(fēn)紅是股東獲得經營收益的最重要方式，而股東獲得分(fēn)紅是需要交稅的，那麽股東分(fēn)紅繳納個人所得稅的計算公(gōng)式是怎樣的?下面為(wèi)讀者進行相關知識的解答(dá)。

一、股東分(fēn)紅繳納個人所得稅的怎樣進行計算

依據我國(guó)個人所得稅法的規定，股東取得股息、分(fēn)紅等收入的，需要按20%交納個人所得稅。

《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法》

第三條個人所得稅的稅率：

一、工(gōng)資、薪金所得，适用(yòng)超額累進稅率，稅率為(wèi)百分(fēn)之五至百分(fēn)之四十五(稅率表附後)。

二、個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶的生産(chǎn)、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，适用(yòng)百分(fēn)之五至百分(fēn)之三十五的超額累進稅率(稅率表附後)。

三、稿酬所得，适用(yòng)比例稅率，稅率為(wèi)百分(fēn)之二十，并按應納稅額減征百分(fēn)之三十。

四、勞務(wù)報酬所得，适用(yòng)比例稅率，稅率為(wèi)百分(fēn)之二十。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可(kě)以實行加成征收，具(jù)體(tǐ)辦(bàn)法由國(guó)務(wù)院規定。

五、特許權使用(yòng)費所得，利息、股息、紅利所得，财産(chǎn)租賃所得，财産(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他(tā)所得，适用(yòng)比例稅率，稅率為(wèi)百分(fēn)之二十。

二、股東分(fēn)紅怎樣進行稅務(wù)處理(lǐ)

⑴借：利潤分(fēn)配—股東分(fēn)紅

貸：應付股利

⑵(支付給個人時)應代扣代交個人所得稅

借：應付股利(如股東其名(míng)字多(duō)，可(kě)造一張表統一發放)

貸：應交稅金—代扣個人所得稅20%

貸：現金

⑶到月底交稅時(用(yòng)稅票作(zuò)為(wèi)憑證)

借：應交稅金—個人所得稅

貸：銀行存款

企業間股東分(fēn)紅(這股東是企業不要交個人所得稅)

⑴借：利潤分(fēn)配—股東分(fēn)紅

貸：應付股利—某企業(附董事會決議)

⑵甲企業向乙企業支付時

借：應付股利—某企業貸：銀行存款

注：将彙款單和收據，作(zuò)為(wèi)原始憑證附在記賬憑證内

如果企業涉及到企業所得稅時，

例如：甲企業所得稅率25%，乙企業所得稅率20%，差額5%

收到甲企業彙來分(fēn)紅款時，假定是10萬元

⑴借：銀行存款100000

貸：投資收益100000

⑵補交5%差額時，10萬元×5%=應補交0.5萬元企業所得稅

交所得稅時。

借：投資收益0.5萬元

貸：銀行存款0.5萬元

還剩下9.5萬元，轉到利潤分(fēn)配

三、股東分(fēn)紅的程序

1、一步，計算可(kě)供分(fēn)配的利潤。

将本年淨利潤(或虧損)與年初未分(fēn)配利潤(或虧損)合并，計算出可(kě)供分(fēn)配的利潤。如果可(kě)供分(fēn)配的利潤為(wèi)負數(即虧損)，則不能(néng)進行後續分(fēn)配;如果可(kě)供分(fēn)配的利潤為(wèi)正數(即本年累計盈利)，則進行後續分(fēn)配。

2、第二步，計提法定盈餘公(gōng)積金。

按抵減年初累計虧損後的本年淨利潤計提法定盈餘公(gōng)積金。提取盈餘公(gōng)積金的基數，不是可(kě)供分(fēn)配的利潤，也不一定是本年的稅後利潤。隻有(yǒu)不存在年初累計虧損時，才能(néng)按本年稅後利潤計算應提取數。這種“補虧”是按賬面數字進行的，與所得稅法的虧損後轉無關，關鍵在于不能(néng)用(yòng)資本發放股利，也不能(néng)在沒有(yǒu)累計盈餘的情況下提取盈餘公(gōng)積金。

3、第三步，計提任意盈餘公(gōng)積金。

4、第四步，向股東(投資者)支付股利(分(fēn)配利潤)。

公(gōng)司股東大會或董事會違反上述利潤分(fēn)配順序，在抵補虧損和提取法定盈餘公(gōng)積金、公(gōng)益金之前向股東分(fēn)配利潤的，必須将違反規定發放的利潤退還公(gōng)司。